+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Международная перевозка ставка ндс

Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Подписка на новости.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю

Нулевая ставка ндс при международной перевозке

НДС не облагаются определенные виды грузоперевозок. Проконсультируем относительно международной транспортировки груза, налогов и сборов, проведём таможенное оформление и страхование груза по желанию клиента. Нулевую ставку НДС могут применять все компании, которые предоставляют услуги по международным грузоперевозкам на отдельных этапах, а также лица, которые были привлечены экспедитором для оказания определенных транспортных или экспедиторских услуг.

Это означает, что нулевую ставку могут применять все лица, которые участвуют в перевозках, вне зависимости от того, кто является организатором заказчик, экспедитор или другое лицо. Для того, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС, нужно предоставить такой перечень документов в налоговую инспекцию:. Мы осуществляем международные грузоперевозки в различные страны.

Наши сотрудники доставят ваш груз в:. Мы хорошо знаем действующее законодательство и качественно проведем таможенное оформление. Мы знаем и соблюдаем санитарные нормы и правила техники безопасности при перевозках различных типов грузов. Специалисты, ответственные за организацию перевозок в экспортном и импортном направлениях, часто сталкиваются с нехваткой знаний, относящихся к области бухгалтерского учета. Облагаются ли транспортно-экспедиторские услуги для простоты назовем из транспортными услугами налогом на добавленную стоимость НДС?

Транспортные услуги всегда облагаются НДС. Другими словами, выполняется перевозка в пределах России, или в экспортном или импортном направлениях. В случае с физическим лицом вы будете являться налоговым агентом по уплате налога на прибыль. Другое дело — перевозки в экспортном и импортном направлениях. К ним применяются различные налоговые режимы, разбираясь в которых вы сможете существенно снизить налоговую нагрузку на свой бизнес.

Это позволит вам сэкономить на величине таможенной стоимости товара, которая складывается, в том числе и из стоимости перевозки до места таможенной очистки и снизить сумму НДС, уплачиваемого при импорте. Особые условия действуют при импорте товаров из стран таможенного Союза. Налогообложение при международных перевозках и оказании транспортно-экспедиционных услуг. Прежде чем переходить к рассмотрению конкретных налогов, необходимо дать определение договору международных перевозок и договору оказания транспортно-экспедиционных услуг.

Соответствующие виды договоров определены в Гражданском кодексе РФ. Статья предусматривает, что по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Определение договора транспортной экспедиции содержится в статье ГК РФ: по договору транспортной экспедиции одна сторона экспедитор обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны клиента-грузоотправителя или грузополучателя выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

С 1 января г. В соответствии с указанным законом внесены изменения в ст. Определение международной перевозки в целях статьи НК РФ содержится в пп. Международными признаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения расположен за пределами РФ. Перевозка при этом может осуществляться морскими или речными судами, судами смешанного плавания, воздушными судами, железнодорожным либо автомобильным транспортом. Иными словами, возможен любой вид транспорта. Понятия пункта назначения и отправления приведены в письме Минфина РФ от 1 февраля г.

Согласно данному документу, под пунктами отправления и назначения товаров следует понимать пункты, между которыми фактически осуществляются услуги по перевозке, предусмотренные договором, заключенным налогоплательщиком который оказывает данные услуги. Далее, когда речь идет о необходимости представления подтверждающих документов, в письме уточняется, что перевозка осуществляется между пунктами, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой — на территории иностранного государства.

Эта же позиция подтверждается и в Письме от 14 февраля г. Следует иметь в виду, что данная ставка применяется, если речь идет об отдельном договоре перевозки между пунктами на территории РФ. Таким образом, применение нулевой ставки налогообложения связывается с фактическим пересечением товарами границ Российской Федерации, хотя из буквального прочтения статьи НК это не следует.

Данный вывод подтверждается и перечнем документов, которые необходимо представить для подтверждения нулевой ставки НДС п. К ним, в частности, относятся копии контракта, транспортных, товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товара за пределы территории РФ.

При этом в Письме от 31 мая г. Это означает, что характер оказываемых услуг играет второстепенную роль, поскольку даже если они и являются транспортно-экспедиционными, но предоставляются на основании иного договора, нулевая ставка применяться не будет.

Данный вывод находит подтверждение в Письмах Минфина см. Норма Гражданского кодекса, определяющая понятие договора на оказание транспортно-экспедиционных услуг, содержит также положение о том, что такой договор может предусматривать оказание иных дополнительных услуг, необходимых для доставки груза; причем перечень таких услуг не является исчерпывающим.

Однако для целей налогообложения в п. Принятие закрытого перечня транспортно-экспедиционных услуг вызвано необходимостью повышения прозрачности процесса налогообложения и устранения споров между плательщиками НДС и контролирующими органами относительного того, какие услуги считать связанными с внешнеторговыми сделками.

В этой связи следует упомянуть о наличии арбитражной практики, где подобные разногласия уже рассматривались. Так или иначе, в настоящее время следует ориентироваться на закрытый перечень транспортно-экспедиционных услуг.

Для того чтобы определить, подпадает ли тот или иной вид услуг под действие данного перечня, министерство финансов в Письме от 31 мая г. Таким образом, в целях налогообложения НДС услуги по перевозке и транспортно-экспедиционные услуги могут являться предметом одного договора, и стоимость таких услуг может не разграничиваться.

В отношении транспортно-экспедиционных услуг для применения нулевой ставки НДС необходимо соблюдение следующих условий:. В РФ налогообложению налогом на прибыль подлежат доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ.

К доходам, не связанным с предпринимательской деятельностью, относятся, в частности, доходы от международных перевозок пп. Налоги на такие доходы удерживается у источника выплаты доходов. В том же пункте содержится определение понятия международных перевозок. Как было отмечено выше, к международным не относятся перевозки исключительно за пределами РФ. В соответствии с пп. Однако если иностранная организация является резидентом государства, с которым Россия имеет международный договор, регулирующий вопросы налогообложения, применяются положения соответствующего договора вопрос о международных договорах не является предметом рассмотрения данной статьи.

В соответствии со ст. Таким образом, российская организация является налоговым агентом и должна выполнять соответствующие обязанности, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которых законодательством РФ предусмотрена ответственность.

Москве от Зачастую при доставке товаров необходимо заключение двух договоров: договор перевозки и транспортной экспедиции.

При этом следует разграничивать услуги, оказываемые организацией. Проблема разграничения возникает в связи с тем, что согласно пп.

Следовательно, к последним не применяется порядок налогообложения у источника выплаты. Доходы иностранной организации от оказания транспортно-экспедиционных услуг могут облагаться налогом в России только в тех случаях, если такие услуги оказаны на территории России и их оказание привело к образованию постоянного представительства данной иностранной организации в России.

Однако при этом иностранная организация сама исполняет обязанность по уплате налога, то есть российская организация не является налоговым агентом в данном случае. Аналогичная позиция представлена в ряде Писем Минфина РФ см.

Кроме того, имеется судебная практика по данному вопросу, в частности, Постановление ФАС Московского округа от В указанном Постановлении суд, проанализировав обстоятельства дела, также пришел к выводу о том, что доходы от оказания транспортно-экспедиционных услуг не являются доходами, аналогичными перечисленным в пункте 1 ст. При этом суд обосновал свой вывод следующим образом: все перечисленные в статье доходы связаны с использованием собственности иностранной организации ценных бумаг, недвижимости, основных средств, интеллектуальной собственности и др.

Следовательно, эти доходы не должны подлежать налогообложению у источника выплаты на основании пункта 1 ст. Таким образом, следует четко понимать, какой вид услуг оказывает иностранная компания, и, соответственно, какой договор с ней заключен. На практике не всегда четко разграничиваются услуги по международной перевозке и транспортно-экспедиционные услуги.

Так, иностранная компания может являться перевозчиком и непосредственно везти груз в Россию, однако при этом оказывать и транспортно-экспедиционные услуги. Проблема возникает, когда выплаты иностранной компании не разграничиваются, т.

При этом налоговые органы могут начислять налог на всю сумму выплат. В этом случае выходом для налогоплательщика может стать оспаривание решения налоговых органов в арбитражном суде. Отметим, что подобный спор уже рассматривался в арбитражных судах см, например, упомянутое выше Постановление ФАС Московского округа , и решение было принято в пользу налогоплательщика.

Однако подобной ситуации можно избежать, если четко разграничить в договоре услуги по перевозке и транспортно-экспедиционные услуги и отдельно указать их стоимость. Ваш e-mail не будет опубликован. Перевозки НДС. НДС при международной перевозке товаров Оформите заявку на грузоперевозку или задайте свой вопрос Нулевая ставка НДС при международных перевозках Налогообложение при международных перевозках и оказании транспортно-экспедиционных услуг НДС Закрытый перечень услуг Международная перевозка Налог на прибыль.

Подтверждение вида деятельности. Расчет ночных часов. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Полезные Статьи

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В отношении услуг, оказываемых в рамках договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, может быть применена нулевая ставка НДС. Обоснование позиции: В соответствии с пп. В целях ст.

НК РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0% при реализации услуг по международной перевозке товаров.

Ндс в международных перевозках 2017

Международная перевозка, экспедитор и нулевая ставка НДС. Перечень документов, которые необходимо собрать экспедитору для представления в налоговую инспекцию в целях подтверждения нулевой ставки НДС, содержится в пункте 4 статьи НК РФ. Что касается таможенной декларации ее копии она представляется только в том случае, если товары перемещаются трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи, а также если экспедиторские услуги осуществляются в отношении товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита. В иных случаях представления экспедитором таможенной декларации не требуется. Предоставляем тарифы на перевозки грузов на все направления РФ. Возможность подачи транспорта в течении 2 часов с момента поступления заявки на перевозку. Время идет: Loading Логистика имеет значение.

Международные перевозки НДС

В письме от 22 июня г. Под международной перевозкой в данном случае понимается перевозка товаров воздушными, морскими, речными судами, судами смешанного плавания, железнодорожным и автотранспортом, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами России. Нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при международной перевозке товаров между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за ее пределами. При оказании услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, налогоплательщик обязан представить в налоговые органы документы, подтверждающие правомерность применения данной ставки. Перечень документов установлен п.

Заявление на разрешение смены фамилии несовершеннолетнему ребенку. Доверенность на получение товара м-2а бланк образец заполнения.

Ставка НДС при международных перевозках груза

Специалисты, ответственные за организацию перевозок в экспортном и импортном направлениях, часто сталкиваются с нехваткой знаний, относящихся к области бухгалтерского учета. Облагаются ли транспортно-экспедиторские услуги для простоты назовем из транспортными услугами налогом на добавленную стоимость НДС? Какая ставка НДС применяется к транспортным услугам? Транспортные услуги всегда облагаются НДС. Другими словами, выполняется перевозка в пределах России, или в экспортном или импортном направлениях.

Ндс при международных перевозках таблица

В письме от 22 июня г. Под международной перевозкой в данном случае понимается перевозка товаров воздушными, морскими, речными судами, судами смешанного плавания, железнодорожным и автотранспортом, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами России. Нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при международной перевозке товаров между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой - за ее пределами. При оказании услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, налогоплательщик обязан представить в налоговые органы документы, подтверждающие правомерность применения данной ставки. Перечень документов установлен п. Так, в него входят:. Например, коносамент, грузовая накладная CMR, авиа- или комбинированные накладные.

В соответствии с подпунктом пункта 1 статьи НК нулевая ставка НДС применяется в отношении услуг по международной перевозке, а также.

НДС не облагаются определенные виды грузоперевозок. Проконсультируем относительно международной транспортировки груза, налогов и сборов, проведём таможенное оформление и страхование груза по желанию клиента. Нулевую ставку НДС могут применять все компании, которые предоставляют услуги по международным грузоперевозкам на отдельных этапах, а также лица, которые были привлечены экспедитором для оказания определенных транспортных или экспедиторских услуг. Это означает, что нулевую ставку могут применять все лица, которые участвуют в перевозках, вне зависимости от того, кто является организатором заказчик, экспедитор или другое лицо.

Чтобы применить нулевую ставку НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг, представьте в налоговый орган по месту постановки на учет реестр международных транспортных или товарно-транспортных документов п. Также в рассматриваемом Письме финансовое ведомство обращает внимание на следующее. Чтобы увеличить объемы продаж, многие торговые компании берут на себя организацию доставки товаров до покупателей. В каких ситуациях поставщики и покупатели могут оказаться в связи с этим? Для подтверждения нулевой ставки требуются Пример применения нулевой ставки НДС при международной перевозке.

НДС не облагаются определенные виды грузоперевозок.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. renteithmatid

    А можно ли подать в суд на то что мои личные права ущемлены, так как Стамбульская конвенция мне разрешает ездить по Украине на еврономерах?

  2. Алла

    А видео полезное. Спасибо

  3. lisymhilf

    Лукас за видео

  4. backlerbvolgli87

    Отписка!название не соответствует