+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Учет страховых выплат с премий непроизводственного характера

Каждому из нас приятно получить премию, скажем, ко дню рождения, к Новому году или по окончании квартала. Одни организации оговаривают выплату таких премий в документах, регулирующих оплату труда, другие выдают их спонтанно. И в том, и в другом случае бухгалтеру приходится решать множество проблем, связанных с учетом таких премий. Всегда ли правомерна выплата премий из прибыли, какие налоги нужно исчислять с этих сумм? В данной статье мы, опираясь на аргументированные точки зрения представителей Минфина и Арбитражного суда, хотим дать ответы на поставленные вопросы. Премии могут быть производственного и непроизводственного характера.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЕВРЕИ-НОБЕЛЕВСКИЕ ЛАУРЕАТЫ ПРЕМИЙ ПО ЛИТЕРАТУРЕ И МИРА

Учет страховых выплат с премий непроизводственного характера

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации организация вправе премию, выплачиваемую работникам на основании коллективного договора и приказа руководителя, отнести к расходам на оплату труда и отразить в корреспонденции со счетами учета затрат на производство по дебету счета Премии являются составной частью заработной платы, устанавливаемой работнику трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда ст.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов должностных окладов , доплат и надбавок компенсационного характера, надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права часть вторая ст. Таким образом, установленная коллективным договором система премирования работников может являться системой оплаты труда, действующей у данного работодателя.

Для целей формирования организацией финансового результата деятельности от обычных видов деятельности организация самостоятельно устанавливает порядок определения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе перечень прямых и косвенных расходов, способы калькулирования себестоимости выпуска продукции и незавершенного производства и списания общехозяйственных расходов.

Исходя из требования п. Согласно п. Расходы организации, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на: - расходы по обычным видам деятельности; - прочие расходы. Затраты на производственную премию так же, как и на заработную плату признаются расходами организации по обычным видам деятельности в периоде ее начисления п. В общем случае премия производственного характера , начисленная работникам, может быть отражена по дебету счетов 20 23, 25, 26, 29, В то же время, если премия имеет непроизводственный характер, то расходы на выплату такой премии следует отнести к прочим расходам дебет 91, субсчет "Прочие расходы" п.

При этом организация вправе самостоятельно определить квалификацию расхода в зависимости от ситуации, закрепив данное положение в своей учетной политике п. Как определено п. При этом коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от При этом Разделом III Затраты на производство Инструкции предусмотрено, что счета этого раздела предназначены для обобщения информации о расходах по обычным видам деятельности организации кроме расходов на продажу.

Формирование информации о расходах по обычным видам деятельности ведется либо на счетах , либо на счетах По дебету счета 20 отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг. По кредиту счета 20 "Основное производство" отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг.

Эти суммы могут списываться со счета 20 "Основное производство" в дебет счетов 43 "Готовая продукция", 40 "Выпуск продукции работ, услуг ", 90 "Продажи" и др. При этом, даже если речь идет о выплате премии персоналу, учет оплаты труда которого ведется на счетах 23, 25, 26, 29, 44 и пр. Эти суммы списываются со счета 23 "Вспомогательные производства" в дебет счета 20 "Основное производство" - при отпуске продукции работ, услуг основному производству; - общепроизводственные расходы отражаются на счете 25 "Общепроизводственные расходы" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др.

Расходы, учтенные на счете 25 "Общепроизводственные расходы", списываются в дебет счета 20 "Основное производство"; - расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", списываются в дебет счета 20 "Основное производство" и т. Иными словами, в конечном итоге премия, носящая производственный характер, являясь частью расхода на оплату труда, может формировать себестоимость продукции, в частности, посредством отнесения на счета 20 опосредованно через счета 23, 25, 26, 29, 44 и пр.

По мнению Минфина, если выплаты в пользу работников не связаны с их производственными результатами, то независимо от их названия данные выплаты не учитываются в составе расходов в целях налогообложения прибыли организаций, так как они не соответствуют критериям ст.

При этом финансовое ведомство указывает, что выплаты к праздничным датам и персональным юбилейным датам не могут быть приравнены к выплатам стимулирующего характера, так как не связаны с производственными результатами работников и поэтому не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль, даже если они предусмотрены условиями коллективного договора письма Минфина России от Москве от В свою очередь, суды признают обоснованным включение премий, выплаченных сотрудникам к юбилейным и праздничным датам, в состав расходов на оплату труда при условии, что указанные выплаты предусмотрены трудовыми коллективным договорами.

Так, в постановлении ФАС Уральского округа от В постановлении Девятого ААС от Единственным условием является закрепление обязанности работодателя по их выплате в трудовом и или коллективном договоре.

При этом, учитывая, что деятельность организации направлена на получение прибыли, и тот факт, что сотрудники, получившие премии, принимают непосредственное участие в этой деятельности и добросовестно выполняют свои трудовые обязанности, суд сделал вывод, что данные выплаты премии к юбилею и празднику непосредственно связаны с выполнением трудовых функций и получением дохода и входят в установленную на предприятии систему оплаты труда, носили поощрительный и стимулирующий характер и обеспечивали социальные гарантии работников.

При таких обстоятельствах суд сделал вывод, что организация правомерно включила в расходы на оплату труда расходы по выплате вознаграждений работникам. Аналогичные выводы содержат постановления ФАС Московского округа от При этом было отмечено, что вопрос о правомерности учета премий к юбилеям работников при исчислении налога на прибыль уже являлся предметом оценки судов, данные выплаты признавались стимулирующими, поскольку их величина напрямую зависела от стажа работы и среднемесячного заработка сотрудников постановление ФАС Московского округа от Приведем также аргументацию, которую использовали судьи при рассмотрении одного из подобных споров постановление АС Московского округа от В ходе разбирательства арбитрами было указано, что заявителем были соблюдены все требования ст.

При этом было указано, что перечень расходов на оплату труда не является исчерпывающим, что дает возможность учитывать для целей налога на прибыль и иные затраты, которые прямо не перечислены в ст. Ключевым требованием для учета затрат на оплату труда работников в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, является упоминание данной выплаты в трудовом и или коллективном договорах прямо или косвенно - со ссылкой на положение об оплате труда, положение о премирование или другой аналогичный по содержанию документ.

Кроме того, премирование за достижение производственных показателей является лишь частным случаем оправданных расходов налогоплательщика.

Учитывая изложенное, суд пришел к выводу, что любые премии, поименованные в трудовом и или коллективном договорах если только в нем прямо не указано, что они финансируются из прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль , уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль ввиду того, что являются частью установленной в организации системы оплаты труда.

Аналогичное мнение высказано в письме Минфина России от Подтверждением стимулирующего характера таких выплат является тот факт, что возможность их получения учитывается работниками при оценке целесообразности трудоустройства в Организацию, так как любая премия, вне зависимости от того, как она поименована и или к какой дате она приурочена, стимулирует труд работника.

Как мы поняли из вопроса и формулировок приказа, вознаграждение к летию фирмы выплачивается работникам на основании коллективного договора а также приказа руководителя , зависит от положительных производственных показателей. В таком случае, на наш взгляд, указанная премия зависит от результата труда работников и имеет производственный характер.

В связи с тем, что премия обусловлена трудовой деятельностью работников, она может являться частью заработной платы и учитываться как прямые расходы по дебету счета Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений.

Бухгалтерский учет расходов по обычным видам деятельности; - Энциклопедия решений. Учет производственных премий и других стимулирующих выплат; - Энциклопедия решений. Учет непроизводственных премий; - Энциклопедия решений. Премии за производственные результаты в целях налогообложения прибыли. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность В организации были выплачены премии на основании коллективного договора и приказа руководителя работникам за добросовестность, инициативность и творческий подход при исполнении должностных обязанностей, за положительные показатели в производственной и финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений, а также за соблюдение производственной, финансовой, технологической, трудовой и исполнительской дисциплины, за своевременное и качественное выполнение установленных производственных заданий и в связи с летием организации.

Финансово-экономическому отделу приказано выплату премии отнести на себестоимость выполненных работ и оказанных услуг. Можно ли в бухгалтерском учете данные премии отнести к расходам на оплату труда и отразить в корреспонденции со счетами учета затрат на производство по дебету счета 20?

В организации были выплачены премии на основании коллективного договора и приказа руководителя работникам за добросовестность, инициативность и творческий подход при исполнении должностных обязанностей, за положительные показатели в производственной и финансово-хозяйственной деятельности структурных подразделений, а также за соблюдение производственной, финансовой, технологической, трудовой и исполнительской дисциплины, за своевременное и качественное выполнение установленных производственных заданий и в связи с летием организации.

Премии: облагать или нет НДФЛ?

Электронная подпись за 1 час для: торгов. Положением транспортного предприятия УСН, объект налогообложения "доходы минус расходы" о заработной плате предусмотрена возможность выплаты премий на усмотрение руководителя. Конкретные виды премий в этом документе не уточняются. К празднику, посвященному дню водителя, был издан приказ о выплате премии всем водителям. Статьей ТК РФ предусмотрено, что в качестве поощрения работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, работодатель в том числе может выдать им премию. Таким образом, премия сама по себе напрямую связана с выполнением работниками трудовых обязанностей и имеет стимулирующий характер смотрите, например, определение ВАС РФ от Вместе с тем положения ТК РФ не запрещают работодателям выплачивать непроизводственные премии.

Объектом обложения взносами являются выплаты и Что же касается непроизводственных премий.

Учитываем премии и подарки

Облагается ли премия НДФЛ? Ответ необходимо знать бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Этот же вопрос интересует практически каждого руководителя перед выплатой премии тому или иному сотруднику. Давайте разбираться вместе, что влечет за собой выплата премий в части НДФЛ? Согласно положениям ст. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю. На отправлено письмо для подтверждения.

Облагаются ли премии НДФЛ, и как их фиксировать в отчётности?

Все, наверное, знают, как приятно получать подарки и премии от организаций. В этом случае у бухгалтера организации возникают вопросы, как правильно учесть стоимость таких подарков. В этой статье речь пойдет о бухгалтерском и налоговом учете подарков и премий сотрудникам организации. Прежде всего следует отметить, что Налоговый кодекс РФ не определяет понятие "подарок".

Разные компании ведут разную политику в отношении выплаты премий. Кто-то выплачивает небольшие премии сотрудникам каждый месяц, кто-то присуждает их персоналу после выполнения успешного заказа, а кто-то выплачивает стабильно раз в год.

Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения

Все, наверное, знают, как приятно получать подарки и премии от организаций. В этом случае у бухгалтера организации возникают вопросы, как правильно учесть стоимость таких подарков. В этой статье речь пойдет о бухгалтерском и налоговом учете подарков и премий сотрудникам организации. Прежде всего следует отметить, что Налоговый кодекс РФ не определяет понятие "подарок". Дорогие читатели!

Премирование: учет, отчетность и налоговые последствия

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации организация вправе премию, выплачиваемую работникам на основании коллективного договора и приказа руководителя, отнести к расходам на оплату труда и отразить в корреспонденции со счетами учета затрат на производство по дебету счета Премии являются составной частью заработной платы, устанавливаемой работнику трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда ст. Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов должностных окладов , доплат и надбавок компенсационного характера, надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права часть вторая ст.

Премии непроизводственного характера, не зависящие от В целях исчисления страховых взносов, датой выплаты премии является день В целях налогового учета, премии, независимо от периода, за который.

Итак, давайте рассмотрим правила определения даты фактического получения премиальных выплат. Фактически премия будет выплачена 14 мая. Сегодня мы рассмотрим налоговые последствия премирования. Новости Инструменты Форум Барометр.

В бухгалтерском учете при выплате премии непроизводственного характера формируется проводка: Д К 70 — начислена премия за счет прочих расходов. На сумму выплаченной премии необходимо начислить страховые взносы. Страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах, учитываются в целях налогообложения прибыли по самостоятельному основанию. При этом их признание в целях налога на прибыль не зависит от того обстоятельства, учитываются или нет в составе расходов в целях налогообложения прибыли конкретные выплаты в пользу физических лиц.

В связи с премированием сотрудников у бухгалтера возникает немало дел.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вручение нобелевских премий. rocketcomics.ru 10.12.2016.
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Милан

    1. Декларируют ли свои капиталы банки?

  2. lanraucron

    Спасибо за труд.